Adresaci

Pracownicy księgowości banków spółdzielczych.

Wymagania

Znajomość podstaw rozliczeń podatkowych.

Cel

MDR jako obowiązki sprawozdawcze to już ponad 6 letnia rzeczywistość podatkowa. Na wypełnienie obowiązków w zakresie zgłoszeń schematów podatkowych ( tzw. MDR) zwraca uwagę również NIK podczas prowadzonych kontroli. Schematem podatkowym będzie każde rozwiązanie inne niż wynikające wprost z obowiązujących przepisów podatkowych według zasad ogólnych, które w konsekwencji doprowadzi do korzyści podatkowej to znaczy, że prowadzi w szczególności do niepowstania obowiązku podatkowego, odprowadzenia mniejszej kwoty podatku do US, stosowania większych odliczeń niż wynika to z przepisów rozporządzenia w sprawie proporcji, tym samym doprowadza do obniżenia kwoty podatku m.in. VAT, PIT, CIT należnego budżetowi państwa. To kierownik jednostki powinien rozpoznać indywidualnie w swojej jednostce czy zachodzą okoliczności, wskazujące na wystąpienie schematu podatkowego, czy podejmował indywidualne rozwiązania w jednostce (zgodne z prawem) zamierzając osiągnąć korzyść podatkową.

Metodyka

Szkolenie prowadzone za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego kształcenia. Czas trwania 3 x 90min.

Program

I. Co należy raportować w przypadku transakcji krajowych i zagranicznych w bankach spółdzielczych? Jak wygląda raportowanie w 2025 roku? Czy planowane są zmiany w zgłaszaniu?
1.Jak należy rozumieć schemat podatkowy:
a. krajowy,
b. transgraniczny,
c. standaryzowany.
2. W jakich przypadkach obowiązek raportowania nie powstanie w banku spółdzielczym?
a. Wykaz czynności wyłączonych z raportowania,
b. Wykaz czynności podlegających pod raportowanie: wykorzystanie samozatrudnienia, , leasingi, amortyzacja itp.
3. Jakie banki spółdzielcze należy uznać za kwalifikowanych korzystających, jaki wpływ ma powiązanie z innym podmiotem?
4. Powstanie obowiązku a moment raportowania.

II. Rola banku spółdzielczego i jego pracowników w zakresie procesu raportowania.
1. Definicja pojęcia „Promotor”,
2. Definicja pojęcia „Korzystający”,
3. Definicja pojęcia „Wspomagający”.
4. Obowiązki w zakresie raportowania każdego z ww. podmiotów.
III. Zasady raportowania schematów do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i co z dodatkowymi deklaracjami?
1. W jakim terminie należy wypełnić obowiązki w zakresie raportowania?
2. Raportowanie wstecz, tj. czy obowiązkiem raportowania są również objęte wcześniejsze okresy?
3. Przykładowe zakresy informacji wymagających raportowania.
4. W jaki sposób należy realizować obowiązek raportowania? – narzędzia przygotowane przez Ministerstwo Finansów.
5. Jakie dane i informacje należy posiadać aby wypełnić obowiązki raportowania.
6. Możliwe sankcje administracyjne i karne przewidziane za niewłaściwe wypełnienie obowiązków w zakresie raportowania.
7. Wnioski z kontroli NIK w temacie raportowania i obowiązków podmiotów
8. Interpretacja ogólna MF w zakresie schematów podatkowych przy leasingach
IV. Wewnętrzna procedura raportowania schematów- co powinna zawierać:
1. Jak zbudować taką procedurę i co powinna ona zawierać?
2. Czy wprowadzenie procedury daje jakieś korzyści, ogranicza ryzyka itp.?
V. Jakie są rekomendacje MF i zmiany w 2025 roku w raportowaniu transakcji krajowych i zagranicznych?