Rezerwy celowe w Banku Spółdzielczym – zmiany wynikające z nowego rozporządzenia
Adresaci
Uczestnicy szkolenia: główni księgowi, pracownicy księgowości, analitycy, specjaliści ds. rachunkowości/ sprawozdawczości
Cel
W dniu 11 marca 2026 r. w Dzienniku Urzędowym zostało ogłoszone Rozporządzenie
Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 18 lutego 2026 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. I zastępuje w pełni poprzedni akt prawny. Celem szkolenia jest przekazanie wiedzy na temat aktualnego stanu prawnego w zakresie rodzajów i zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków ze szczególnym uwzględnieniem zmian wynikających z regulacji nowego Rozporządzenia w tym: wynikające z propozycji Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, m.in. dotyczące zmian w zakresie ekspozycji nieobsługiwanych, powstania systemów ochrony instytucjonalnej i zastosowanych przez nie instrumentów, zmiany progów tworzenia rezerw celowych na ryzyko związanych z ekspozycjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do kategorii „normalne” , „pod obserwacją”, „poniżej standardu” oraz „wątpliwe”, wprowadzenia nowych definicji/modyfikacje istniejących i zmian w załącznikach.
Metodyka
Szkolenie prowadzone za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego kształcenia
Program
1. Podstawy prawne, polityka rachunkowości, uwzględnienie regulacji Rozporządzenia nr 575/2013, Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 18 lutego 2026 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków , uzasadnienia i wyjaśnienia do zmian ;
2. Inna klasyfikacja ekspozycji kredytowych, na podstawie modelu ryzyka kredytowego- stosowanie, wniosek;
3. Kluczowe definicje w tym: ekspozycje kredytowe, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące, nowe definicje dotyczące min. ekspozycji kredytowej restrukturyzowanej, ekspozycji kredytowej wobec osób fizycznych, ekspozycji zabezpieczonej hipotekami na nieruchomościach, kapitału Tier I, rozporządzenia nr 575/2013, systemu ochrony, zewnętrznej instytucji oceny wiarygodności kredytowej i zewnętrznych baz danych,
4. Kategorie ekspozycji kredytowych – zasady tworzenia rezerw celowych i odpisów aktualizujących, w tym propozycje zmian- nowe progi i wysokości tworzenia ;
5. Klasyfikacja ekspozycji kredytowych, charakterystyka przykłady dla banku spółdzielczego , zmiana klasyfikacji ekspozycji kredytowych np. w zakresie kategorii w sytuacji normalnej, zmiany w załączniku I: odnośnie zasad klasyfikacji w odniesieniu do terminowości i innych kryteriów np. niewykonanie zobowiązania, modyfikacji warunków umowy,
6. Charakterystyka ekspozycji kredytowych pod obserwacją;
7. Podstawę tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności, kwoty pomniejszeń – wymogi prawne, zasady, w tym zmiany: wymogów odnośnie wycen rzeczoznawcy, nowe kategorie pomniejszeń np. środki pieniężne na rachunku depozytowym Ministra Finansów, prawa własności papierów wartościowych (zmiany), gwarancji lub poręczenia, przelewu wierzytelności z akredytywy zabezpieczającej.
8. Wpływ zastosowanej modyfikacji wynikającej ze zmiany warunków umowy, renegocjacji – nowe zagadnienie.
9. Aktualizacja wartości, zasady rozwiązywania, częstotliwość przeglądu
10. Kryteria klasyfikacji ekspozycji kredytowych: terminowość spłaty, ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika ( mierniki ilościowe, jakościowe, ratingi)
11. Zabezpieczenia ekspozycji kredytowych umożliwiające pomniejszenie podstawy tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi- zmiany w Załączniku nr 2.
12. Limity pomniejszenia ekspozycji kredytowej- Załącznik nr 3
13. Konieczne zmiany w polityce rachunkowości banku.
Warunki i wymagania techniczne dotyczące uczestnictwa w sesjach on-line, e-szkoleniach
Uczestnictwo w sesji on-line, e-szkoleniu wymaga dostępu do komputera lub urządzenia mobilnego wraz z połączeniem internetowym, a także posiadania słuchawek bądź głośników podłączonych do komputera, które umożliwiają odbiór dźwięku. Zalecamy korzystanie z przeglądarki Google Chrome. Film instruktażowy jak przygotować stanowisko do odbioru sesji on-line: https://youtu.be/ieBEfXPAB5I
W celu upewnienia się czy wszystkie komponenty (połączenie internetowe, wtyczki) działają po-prawnie zalecamy przeprowadzenie testu połączenia. Test dostępny jest https://transmisjeonline.pl/tester/
Zgłoszenie i potwierdzenie uczestnictwa, odwołanie sesji on-line, e-szkolenia, rezygnacja z uczestnictwa
Zgłoszenia przyjmowane są na podstawie wypełnionego formularza zgłoszeniowego na stronie WWW lub przesłanego przez osobę upoważnioną drogą mailową na: sesje@bodie.pl
Dostęp do zaplanowanej sesji on-line, e-szkolenia przesyłany jest mailowo 1 dzień przed terminem.
W przypadku konieczności odwołania sesji on-line, e-szkolenia, BODiE kontaktuje się z zainteresowanymi bankami e-mailowo, na adres e-mail wskazany w zgłoszeniu.
Rezygnacja przyjmowana jest jedynie w formie pisemnej (e-mail) najpóźniej na 3 dni robocze przed planowanym terminem. Rezygnacja w terminie późniejszym uprawnia BODiE do wystawienia faktury na kwotę umożliwiającą pokrycie poniesionych kosztów w wysokości 50% odpłatności.
Brak pisemnej rezygnacji uprawnia BODiE do wystawienia faktury w wysokości 100% odpłatności za sesję on-line, e-szkolenie.
Zasady odpłatności
Płatność za sesję on-line następuje na podstawie faktury VAT wystawionej po zakończeniu sesji on-line, e-szkolenia przez BODiE. Faktury wysyłane są w wersji elektronicznej, na adres e-mail podany w oświadczeniu dot. akceptacji e-faktury.
***
Informujemy, że ceny podane na naszej stronie www.bodie.pl dotyczą banków spółdzielczych i zrzeszających. Ceny szkoleń dla banków komercyjnych, innych instytucji finansowych i osób prywatnych, wynoszą:
- e-szkolenie: 650,00 netto za 1 osobę
- sesja on-line: 250,00 netto za 1 osobę.
Wykładowca i praktyk bankowy; specjalistka w dziedzinie rachunkowości i rynku kapitałowego. Przez 11 lat pełniła funkcję dyrektora odpowiedzialnego za rachunkowość w BRE Corporate Finance S.A..; od 16 lat wykładowca w dziedzinie rachunkowości i rynku kapitałowego dla głównych księgowych, w tym głównych księgowych banków spółdzielczych, biegłych rewidentów oraz maklerów i doradców inwestycyjnych. Na zlecenie Senatu opiniowała ustawę o rachunkowości.
Absolwentka Szkoły Głównej Planowania i Statystyki. Były Dyrektor finansowy projektów w firmie konsultingowej BRE Corporate Finance (dawna Business Management & Finance SA - BMF).
Ceniony ekspert i wykładowca rachunkowości finansowej oraz finansów ze szczególnym uwzględnieniem banków, firm ubezpieczeniowych oraz innych instytucji finansowych. Wieloletni wykładowca rachunkowości finansowej oraz innych obszarów związanych ze strategicznym zarządzaniem finansami.